确认的坏账损失如何申报

bird · 发表于 2021-5-11 10:42:05

确认的坏账损失如何申报

bird · 发表于 2021-5-11 10:42:23

计提的坏账损失填报 A105000《纳税调整项目明细表》第 33 行“资产减值准备金”作了纳税调增；

bird · 发表于 2021-5-11 10:43:17

企业确认了坏账损失时，应在此处作纳税调减。同时，根据国家税务总局公告 2011 年第 25 号的规定填报 A105090 《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，并按文件的规定留存备查相关的资料。

bird · 发表于 2021-5-11 10:43:35

国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告（国家税务总局公告 2011 年第 25 号）

bird · 发表于 2021-5-11 10:43:51

第二十二条规定，企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认：

bird · 发表于 2021-5-11 10:44:07

（一）相关事项合同、协议或说明；

bird · 发表于 2021-5-11 10:44:23

（二）属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告；

bird · 发表于 2021-5-11 10:44:40

（三）属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书；

bird · 发表于 2021-5-11 10:45:18

（四）属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明；

bird · 发表于 2021-5-11 10:45:34

（五）属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明；