发生进项转出时，加计抵减额怎么处理？

唱弘丽 · 发表于 2023-11-24 11:40:59

发生进项转出时，加计抵减额怎么处理？

按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额；已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额。

当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额

云梦 · 发表于 2023-11-24 13:28:59

还有一点，要注意转回的进项发票是哪一年的，比如去年12月31之前的进项发票是10%的加计抵减税率、今年变成5%了；所以你转回的是10%计算的进项税额！之前有一个客户涉及到了这个，特意咨询税务局的回复哈

唱弘丽 · 发表于 2023-11-24 14:05:48

云梦发表于 2023-11-24 13:28
还有一点，要注意转回的进项发票是哪一年的，比如去年12月31之前的进项发票是10%的加计抵减税率、今年变成5 ...

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柒柒 · 发表于 2023-11-24 15:39:56

感谢分享

杨可军 · 发表于 2023-11-24 15:51:54

感谢分享

macn · 发表于 2023-11-24 16:52:51

感谢分享~~~

苏幼密 · 发表于 2023-11-24 18:09:08

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王晋 · 发表于 2023-11-24 19:20:19

收到！

Luuiz · 发表于 2023-11-24 19:44:23

感谢分享

SHI · 发表于 2023-11-26 00:40:11

谢谢分享