固定资产、不动产发生应进项税额转出的情形应如何处理？

唱弘丽 · 发表于 2023-11-24 11:40:39

固定资产、不动产发生应进项税额转出的情形应如何处理？

已抵扣进项税额的固定资产、不动产，发生用途改变，“专用于”不得抵扣进项税额项目的，在改变用途的“当期”做进项税额转出。

已抵扣进项税额的不动产，发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额，并从当期进项税额中扣减：

不得抵扣的进项税额＝已抵扣进项税额×不动产净值率

不动产净值率＝（不动产净值÷不动产原值）×100%

柒柒 · 发表于 2023-11-24 15:42:10

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杨可军 · 发表于 2023-11-24 15:52:25

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macn · 发表于 2023-11-24 16:52:33

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Luuiz · 发表于 2023-11-24 19:45:49

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SHI · 发表于 2023-11-26 00:40:33

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李佩虹 · 发表于 2023-12-28 17:43:48

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XXQ · 发表于 2024-1-1 22:42:02

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