涉及合同履约成本的内部抵消处理

黄子晴 · 发表于 2023-10-20 18:43:14

本帖最后由黄子晴于 2023-10-23 10:07 编辑

涉及合同履约成本的内部抵消处理

背景：A公司与B公司为内部关联方，A公司在做某项目过程中，向关联方B公司采购了一位专家王某做专项技术指导，双方单体账务处理怎么做？合并抵消怎么做？

A公司（采购方）单体账务处理 B公司（提供劳务服务方）单体账务处理

借：合同履约成本 12 借：应收账款 12

贷：应付账款 12 贷：主营业务收入 12

借：应付账款 12 借：主营业务成本 10

贷：银行存款 12 贷：应付职工薪酬 10

项目结束借：银行存款 12

借：主营业务成本 12 贷：应收账款 12

贷：合同履约成本 12

因为A公司和B公司为内部关联方，在A公司项目未完结时，内部的关联交易属于内部未实现交易损益，需要抵消。

内部抵消分录

借：主营业务收入 12

贷：主营业务成本 10

合同履约成本 2

项目结束时，内部交易损益实现

借：合同履约成本 2

贷：主营业务成本 2

王晋 · 发表于 2023-10-20 18:50:08

你复制过来文字多好！

唱弘丽 · 发表于 2023-10-20 19:38:06

赞赞赞！

杨可军 · 发表于 2023-10-22 15:17:02

感谢分享

丫丫爱吃肉 · 发表于 2023-10-22 15:36:42

感谢分享

李佩虹 · 发表于 2023-10-22 16:58:09

感谢分享

李子木 · 发表于 2023-10-22 20:59:21

感谢分享~

红茶 · 发表于 2023-10-22 22:52:22

感谢分享

夏天 · 发表于 2023-10-23 09:54:31

学习啦，感谢分享

黄子晴 · 发表于 2023-10-23 10:09:00

王晋发表于 2023-10-20 18:50
你复制过来文字多好！

文字补充上了~刚开始觉得图片看起来方便一些~