子公司收到集团公司奖励计入资本公积，子公司需要交税吗

李子木 · 发表于 2023-9-26 15:25:32

本帖最后由李子木于 2023-9-26 15:26 编辑

一、企业所得税的处理

《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》（国家税务总局公告2014年第29号）“二、企业接收股东划入资产的企业所得税处理”规定：
（一）企业接收股东划入资产（包括股东赠予资产、上市公司在股权分置改革过程中接收原非流通股股东和新非流通股股东赠予的资产、股东放弃本企业的股权，下同），凡合同、协议约定作为资本金（包括资本公积）且在会计上已做实际处理的，不计入企业的收入总额，企业应按公允价值确定该项资产的计税基础。
（二）企业接收股东划入资产，凡作为收入处理的，应按公允价值计入收入总额，计算缴纳企业所得税，同时按公允价值确定该项资产的计税基础。
因此，子公司将集团（母公司）的奖励计入“资本公积”的，是不需要缴纳企业所得税的。

二、印花税的处理

子公司将集团（母公司）奖励计入“资本公积”的，需要就增加部分缴纳印花税，税率万分之2.5。

李佩虹 · 发表于 2023-9-26 16:55:38

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Luuiz · 发表于 2023-9-26 17:10:26

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苏幼密 · 发表于 2023-9-26 17:45:27

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Fengyoujia · 发表于 2023-9-26 19:10:07

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杨可军 · 发表于 2023-9-26 19:14:12

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夏天 · 发表于 2023-9-27 09:42:03

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丫丫爱吃肉 · 发表于 2023-9-27 10:06:23

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云梦 · 发表于 2023-9-27 10:06:53

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朱文畅 · 发表于 2023-9-27 10:16:42

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