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发表于 2021-5-13 10:58:24
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本帖最后由 刘小燕儿 于 2021-5-13 11:29 编辑
一、个返不一定要交增值税的，目前是有2种处理方式：
1）依据《国家税务总局关于发布〈个人所得税扣缴申报管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）文件第十七条：
扣缴义务人领取的扣缴手续费可用于提升办税能力、奖励办税人员。
免征个人所得税。
（2）根据《财政部、税务总局、人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（财行〔2019〕11号）规定：
“三代”单位所取得的手续费收入应单独核算，计入本单位收入，用于与“三代”业务直接相关的办公设备、人员成本、信息化建设、耗材、交通费等管理支出。
缴纳增值税和企业所得税
二、加计扣除的其他收益
我认为可以列报广义上的来自政府的一系列补助，不仅仅是政府补助准则规范的政府补助。
不需要缴纳增值税，但是要缴纳企业所得税。
三、即征即退
此部分退还的增值税应该是属于不征税收入，不缴纳企业所得税。
查询到相关法条：《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）：五、符合条件的软件企业按照《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）规定取
得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。
以上，希望对楼主有帮助
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发表于 2021-5-13 13:45:13