预收账款结转到了“合同结算”这个成本科目的话，在核对内部往来的时候怎么处理？

王晋 · 发表于 2023-3-23 21:05:04

预收账款结转到了“合同结算”这个成本科目的话，在核对内部往来的时候怎么处理？对方还在预付账款挂着。这算是能对上还是对不上？

yangqiang · 发表于 2023-3-23 22:20:31

“合同结算”不是成本科目呀，合同结算下设价款结算和收入结转两个二级科目，当价款结算余额大于收入结转即出现贷方余额时，形成合同负债，也就是你说的预收，对应对方的预付。

yangqiang · 发表于 2023-3-23 22:58:16

yangqiang 发表于 2023-3-23 22:20
“合同结算”不是成本科目呀，合同结算下设价款结算和收入结转两个二级科目，当价款结算余额大于收入结转即 ...

但是这里形成的合同负债是收款权确权和收入计量差异导致的，应该并不是你提到的预收款（即涉及现金流的），一般实务中涉及收付款的任然会用应收or预收科目，以便于区分“未结算工程”事项，这里可以继续补充说明下“预收账款结转到了“合同结算”这个成本科目”具体情形，以便于讨论哈

王晋 · 发表于 2023-3-24 11:00:21

yangqiang 发表于 2023-3-23 22:58
但是这里形成的合同负债是收款权确权和收入计量差异导致的，应该并不是你提到的预收款（即涉及现金流的） ...

啊对，这个是共同类科目，那么这个科目的余额还需要做内部往来抵消么

刘小燕儿 · 发表于 2023-3-24 16:55:33

王晋发表于 2023-3-24 11:00
啊对，这个是共同类科目，那么这个科目的余额还需要做内部往来抵消么

需要，因为本质这个科目是往来类的科目