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近期，国家财务部门和税务部门制定了一批扶持科技创新、促进创新创业的企业所得税政策，包括扩大企业的税收减免范围、完善固定资产折旧政策、扩大企业研发支出的加计抵扣范围等。通过税收优惠，可以有效地减少企业的创业创新费用，提高企业的科技投资热情，
提升市场和社会的创造力，从而提高我们的创新水平和效率。下面将搜集到的企业所得税优惠政策分享给大家：
1. 免税：软件集成电路设计企业，从盈利年度开始，企业所得税的第一二年以及第三至第五年各减免一半。
2. 低税率：（1）经认定为国家高新技术企业可以减免 15% 的企业所得税；
（2）对小型微利企业所得税按 20% 的税率征收。
①年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按25% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税。（2019.1.1-2021.12.31）
②对小型微利企业和个体工商户年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税。（2021.1.1-2022.12.31）
③对小型微利企业年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 25% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税。（2022.1.1-2024.12.31）
3. 加计扣除：（1）在 2023 年 12 月 31 日前，一般企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照本年度实际发生额的 75%，从本年度应纳税所得额中扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 175% 在
税前摊销。
（2）高新技术企业在实施研究开发过程中，实际支出的，尚未构成的无形资产，计入当期收益的，应在原政策下，从 2022 年 1 月 1 日开始，按实际发生额的100% 在税前扣除；对于无形财产，从 2022 年度 1 月 1日开始，按其 200% 在税前分期扣除。
4. 弥补亏损年限：从 2018 年 1 月 1 日开始，凡具有高新技术、科技型中小型企业资格（以下简称“符合条件”）的企业，其在符合条件的 5 个年度内已发生的
未补偿的损失，可以准予结转以后年度补充，最长结转年限由 5 年延长至 10 年。 |
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发表于 2023-3-3 17:45:57
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