提问，公司注销后，其他应付款是否需要确认收入？

Eva凡 · 发表于 2022-12-1 14:56:18

问题1、A公司借款200万给B公司，B公司入账其他应付款；如果A公司注销了不用还这笔钱了，那么B公司的其他应付款是不是应该确认为营业外收入？

问题2、如果确认为营业外收入，那么是否需要缴纳增值税？

我查了下，一项业务是否需要缴纳增值税，不是看你做账的会计科目，而是需要判断一下该项业务是否属于增值税应税行为，若是不属于增值税应税行为的业务，当然没有增值税，比如公司收到了一笔捐赠款10万元，这笔业务不属于增值税应税行为，不缴纳增值税。
若是属于增值税应税行为的业务，还要看看收款方向，若是在增值税应税行为中销售方在价外额外收取的款项，属于价外费用，则需要缴纳增值税，但是若是购买方在价外额外收取的款项，不属于价外费用，则不需要缴纳增值税。比如建筑企业在提供建筑服务过程中因为甲方延期付款而收取的延期付款利息，属于是在增值税应税行为中销售方或者服务提供方在价外额外收取的款项，属于价外费用，则需要缴纳增值税。

那么问题来了，借款属于增值税应税行为么？

李子木 · 发表于 2022-12-1 18:28:27

应该算营业外收入，不需要缴纳增值税吧，这个实质是借款又没有出现增值的情况，正常情况下借出去的钱注销前肯定会要回来的吧，这么大金额还不要那是不是有理由怀疑这笔钱本质上不是借款呢

549669126 · 发表于 2022-12-3 21:48:28

其他应付款有余额在税务注销时候应该过不去吧

张立飞 · 发表于 2022-12-4 16:25:46

李子木发表于 2022-12-1 18:28
应该算营业外收入，不需要缴纳增值税吧，这个实质是借款又没有出现增值的情况，正常情况下借出去的钱注销前 ...

赞同计入营业外，但认为需要交纳增值税，个人感觉这算是无偿得到一笔款。

李子木 · 发表于 2022-12-4 17:16:59

张立飞发表于 2022-12-4 16:25
赞同计入营业外，但认为需要交纳增值税，个人感觉这算是无偿得到一笔款。 ...

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。借款不存在流转过程增值的情况，应该不需要缴纳增值税吧

SHI · 发表于 2022-12-4 21:53:50

转营业外吗，那按这个理论，所有都转营业外，不是很省事

浮金跃影 · 发表于 2022-12-4 23:26:47

马住，学习一下

王晋 · 发表于 2022-12-5 14:50:24

我觉得只涉及所得税

louxiaolu · 发表于 2022-12-7 14:31:46

549669126 发表于 2022-12-3 21:48
其他应付款有余额在税务注销时候应该过不去吧

赞同此观点

杨可军 · 发表于 2024-1-25 11:03:45

感谢分享