如题

kangjie · 发表于 2022-11-30 13:58:14

我公司是一家高新技术企业，假设2022年12月10日以现金购置了一套机器设备，12月20日取得增值税专用发票，但设备运输过程中出现一些问题，预计2023年才能运输到位，我公司购置的这套机器设备可以享受税前一次性扣除和加计扣除的税收优惠政策吗？

李子木 · 发表于 2022-11-30 16:41:42

根据《公告》和《国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》（2018年第46号，以下简称46号公告）规定，对符合条件的高新技术企业，在第四季度以货币形式新购进的固定资产，除采取分期付款或赊销方式购进外，按发票开具时间确认。你公司不属于采取分期付款或赊销方式购进的情形，取得增值税专用发票时间为12月20日，在2022年第四季度内，可以按规定享受税前一次性扣除和加计扣除优惠政策。

江江江江江 · 发表于 2022-12-1 10:18:45

李子木发表于 2022-11-30 16:41
根据《公告》和《国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》（2018年第46号，以下简 ...

原来如此！

柒柒 · 发表于 2022-12-2 10:07:31

学习了~

549669126 · 发表于 2022-12-2 17:17:13

李子木发表于 2022-11-30 16:41
根据《公告》和《国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》（2018年第46号，以下简 ...

那这个固定资产也要在12月入账的吧

李子木 · 发表于 2022-12-2 18:13:06

549669126 发表于 2022-12-2 17:17
那这个固定资产也要在12月入账的吧

对的，不然账面跟实际的进项税就对不上了

549669126 · 发表于 2022-12-4 21:12:59

李子木发表于 2022-12-2 18:13
对的，不然账面跟实际的进项税就对不上了

固定资产在途中怎么入账啊

王晋 · 发表于 2022-12-5 14:48:44

李子木发表于 2022-11-30 16:41
根据《公告》和《国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》（2018年第46号，以下简 ...

终于解开了这个疑问！

Line · 发表于 2022-12-5 16:44:05

李子木发表于 2022-11-30 16:41
根据《公告》和《国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》（2018年第46号，以下简 ...

懂了懂了

kangjie · 发表于 2022-12-11 20:09:52

李子木发表于 2022-11-30 16:41
根据《公告》和《国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》（2018年第46号，以下简 ...

了解了，感谢回复