去年发生和取得发票的费用，去年忘入账了，今年如何处？

木二

会计上，核算是遵循“权责发生制”的原则，去年发生的费用应该在去年入账，今年入账的话，应作为会计差错处理，如果金额小，可以直接计入2019年当年费用，但如果金额大的话就要通过“以前年度损益调整”科目进行核算。

税务上，按照企业所得税法的规定，当年实际发生的成本费用，由于各种原因未能及时取得发票，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行暂估核算；但在次年汇算清缴（每年5月31日前）时，必须补充提供该发票；如果已经过了汇算清缴日，按规定企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，追补确认期限不得超过5年。

但是实际操作中比较麻烦，因此建议如果金额不是特别大不建议作专项申报。

楠哥

2019年有点奇怪，应该是实际取得发票的年度