汇算清缴纳税调增的无票费用，后续又取得了发票，要如.....

刘小燕儿

燕子，问个问题，就是XX公司2019年汇算清缴的时候有1000多万的费用530前没有发票，所以调增了，但是后来6月份的时候又来票了，你说，这部分在20年汇算清缴的时候还能调减吗？
回复：不可以，但是可以去申请修改19年的汇算清缴。

相关法条如下：

1、根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第六条规定：

企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。 汇算清缴时未取得发票，不允许企业所得税税前扣除

2、国家税务总局2012年第15号公告

根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。
但是专项申报是去电子税务局还是现场办理，实际遇到时，建议再去咨询主管税务所。

macx

学习了，感谢分享

飞奔的老冯

刚好遇到这个问题，解决了

飞奔的老冯

建议把内容格式调整下，其次可以起一个更加方便索引的标题

楠哥

飞奔的老冯 发表于 2021-3-12 11:51
建议把内容格式调整下，其次可以起一个更加方便索引的标题

方便检索很重要

Sneil

学习了

楠哥

2、国家税务总局2012年第15号公告
根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

根据这个文件规定，准予追补。并没有说不允许本期调减处理吧。

刘小燕儿

楠哥 发表于 2021-5-12 12:31
2、国家税务总局2012年第15号公告
根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实 ...

首先 肯定先要做专项申报以及说明才能进行下一步的调整。
第二 “追补”我理解根据税法的规定要去判断到底是属于哪个年度，然后再进行该年度的“追”补。

综上，我认为不可以在今年进行调减处理。

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楠哥 发表于 2021-5-12 12:31
2、国家税务总局2012年第15号公告
根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实 ...

燕子说的没有问题,参见税务局官方答复:

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刘小燕儿 发表于 2021-5-12 13:48
首先 肯定先要做专项申报以及说明才能进行下一步的调整。
第二 “追补”我理解根据税法的规定要去判断到 ...

赞同,也可以参考这个税务局的答复第七个问题:
http://guangdong.chinatax.gov.cn ... ab4c9c78f7ba1.shtml