|
|
本帖最后由 黄子晴 于 2022-8-24 14:15 编辑
遇到的情况：22年4月进行留抵退税，企业进行退税操作后引起稽查系统报警，稽查局通知企业17年有一笔进项发票，销货方涉及虚开，需要准备资料去稽查局接受调查（所需资料请看过程中的（1）），交完稽查资料后，去海淀税务所更改所涉及的报表并补交相关税款；稽查局通知的同时，该企业主管税务所老师通知需要将之前的留抵退税先缴回，等稽查事项解决后再重新申请退回留抵；
该公司为一般纳税人涉及三个地方进行处理：（1）稽查局：被稽查，提交资料（2）主管所：通知缴回留抵（3）海淀税务所：更改报表，缴回留抵
稽查局虚开发票进项转出处理过程：
（1）先去稽查交资料：
1.该笔发票情况说明 2.该笔记账凭证及后附的发票，明细单据，入库及出库单据，如果有合同合同复印件（该笔未找到历史合同） 3.涉及发票月份的增值税申报表
4.法人身份证复印件，如果法人不能亲自来就让法人写一份授权委托书，授权人的身份证复印件。5.营业执照复印件法人身份证复印件
6、增值税发票认证清单（时间久远已找不到）6、涉及发票年度企业所得税申报表在每页复印件资料中签字、盖公章、年月日并写明“与原件一致，原件存于我处”，另报表第一页上签字、盖公章、年月日“与原件一致，原件存于我处”共多少页，再盖骑缝公章。（可以带上公章，没问题后现场盖）
过程：稽查老师询问一下企业基本情况，和该笔发票情况，查看资料，没问题后，会在发票原件上盖上此发票为虚开发票，不得税前列支的章；给一个税务协助检查通知书稽查局交完资料后，让去税务所转出涉及的此张发票的进项，补缴相关税款税务局更改报表，补交税款。
（2）海淀税务所更改报表：
提前看一下涉及到该笔的留抵税额到那月消耗完，该公司因为留抵一直到22年4月退税时都一直存在，所以需要更改17年到22年年度每个月的增值税报表，17年的企业所得税年报
遇到问题：改当年的17,18年的报表因电子税务局升级系统上导出无法导出历史报表，该公司已找不到，主管所也无法提供。
解决方案：和第四税务所老师沟通，找第四税务所所长老师特殊申请，请窗口税务老师导出报表，我在空表上填写誊抄一遍，19-22年的报表算好报表需要更改的数，用铅笔提前填写好，盖好章，窗口老师核对后，更改~
更改报表期间遇到问题，前后2月的留抵数和第二个月的期初数不一致，后来咨询老师后知道是之前该公司在税务局更改过报表，系统中还是最初申报的数据，税务局的电脑中是更改后的；
报表改完用软件进行扫描留档，要提供资料给稽查老师。
（3）更改完报表后，稽查所需提供的资料：
1.更改完后的报表2.税款和滞纳金缴回的回单3.在电子税务局上导出该笔完税证明
主管所留抵退税缴回过程：
（1）先去主管所填写留抵退税缴回申请书（一共3张）：带好公章，算好留抵退税需缴回的金额；填写好后主管所会盖上章
（2）拿着该申请书去海淀税务局缴回留抵退税，海淀税务局会收回一张缴回申请书
（3）海淀税务局办理完成后会给一张缴回通知单
（4）将海淀税务局的缴回通知单、缴回回单、一张缴回申请书，拿回给主管税务所
（5）还有一份缴回申请书自己留存
进项转出，留抵退税缴回办结
再次申请留抵退税：稽查局涉及的留抵退税和主管所涉及的留抵缴回全部办结后，再次申请
当月的报表退回的留抵可能没这么快在报表中体现出来，如果当月着急退回，可以去税务局填写申报；
不着急可以等下个月申报前提前看一下，应该就会在报表中提现，如果还是没有，还是需要去税务局填报更改过来。
|
|
|小黑屋|财咖论坛
( 京ICP备17036817号 )
楼主
发表于 2022-8-14 20:41:50
发表于 2022-8-24 14:52:32