一般纳税人申请留抵退税时，进项构成比例是怎么计算出来的？

zjw · 发表于 2022-4-10 19:19:38

李子木 · 发表于 2022-4-10 23:11:05

一、之前的规定：

进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。

　　——摘自《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)和《国家税务总局关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第20号)

二、随着征管系统、手段和全电发票的推广，14号公告对进项构成比例作出了新的规定。

　　进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期已抵扣的增值税专用发票(含带有“增值税专用发票”字样全面数字化的电子发票、税控机动车销售统一发票)、收费公路通行费增值税电子普通发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。

　　——摘自《财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》(财政部税务总局公告2022年第14号)

zjw · 发表于 2022-4-11 09:25:59

李子木发表于 2022-4-10 23:11
一、之前的规定：

进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票(含税控机 ...

按照这个规定，如果企业认证抵扣的全部为纸质的增值税专用发票，那这个进行构成比例是不是就是1了？

李子木 · 发表于 2022-4-11 10:04:58

zjw 发表于 2022-4-11 09:25
按照这个规定，如果企业认证抵扣的全部为纸质的增值税专用发票，那这个进行构成比例是不是就是1了？
...

是的，这个算法主要排除的是国家没法管控部分的发票

云梦 · 发表于 2022-4-11 10:18:49

李子木发表于 2022-4-10 23:11
一、之前的规定：

进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票(含税控机 ...

这个留抵退税的政策有人用到过嘛

十月 · 发表于 2022-4-11 14:46:27

好像是和2019年3月份的留抵税额作比较算出来的

zjw · 发表于 2022-4-12 09:09:48

李子木发表于 2022-4-11 10:04
是的，这个算法主要排除的是国家没法管控部分的发票

好的，明白了，谢谢

雷建思 · 发表于 2022-4-12 13:53:01

这帖子好。