总公司向分公司收取管理费是否需要开票，如何入账

李子木 · 发表于 2022-1-26 18:24:14

王晋 · 发表于 2022-1-26 18:48:17

根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十条规定：“销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应向付款方开具发票；特殊情况下由付款方向收款方开具发票。”也就是说，开具发票的前提是销售商品、提供劳务等而取得了生产经营收入，且是对外发生的经营业务行为。总公司收到分公司的管理费，并不属于对外销售，故不需要开具发票。应直接签订协议，根据此协议入账。入账时分公司作为费用处理、总公司作为收入处理。并且，对总分机构之间因总机构提供管理服务而分摊的合理管理费，通过总分机构自动汇总得到解决的，不会缴纳企业所得税。

李子木 · 发表于 2022-1-27 18:25:57

王晋发表于 2022-1-26 18:48
根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十条规定：“销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人 ...

企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。
这两者之间是不是有点矛盾呢

王晋 · 发表于 2022-2-8 10:01:16

李子木发表于 2022-1-27 18:25
企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付 ...

总分公司涉及到汇算清缴不是得合并汇总么，跟这个企业之间的规定两个概念吧