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很多财务人员会有这样的疑问：各行业税负率多少？怎么算出来的？很多会计和老板都很在意自己企业的税负率是否合理，到底税负率达到多少才是正常的？才不会被稽查呢？
一、什么是增值税税负率？
增值税税负率：是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。
增值税税负率=本期应纳税额÷本期应税销售额×100%
本期应纳税额=本期销项税额-本期实际抵扣的进项税额
二、增值税税负率偏低会有哪些风险？
如果企业的增值税税负率较历史同期或者同行业相比明显偏低，可能存在少记收入或虚抵进项等手段少缴税款的问题，系统会提出预警，这时税务机关往往要求企业进行自查。
那企业接到税务机关通知后，应详细整理相关的数据资料，分析预警产生的原因，给出合理的解释。
如果税负偏低是有正当理由：如因商业竞争激烈或季节性原因导致降价销售，因经营策略调整而大量囤货，因近期购进了大型机器设备或不动产导致进项税额大幅增加等，则无需补税，预警解除。
但如果具有隐瞒收入、虚抵进项、虚假申报等行为：税务机关将会按《征管法》等法律法规进行处理和处罚，情节严重的，将会移送司法机关。
三、税负率达到多少才合理？
前面我们聊了税负率偏低的风险，那税负率多少才合理呢？网传的“预警税负率”指标安全吗？
首先需要明白税负预警指标不同于税负率。
税负预警指标是纳税评估的指标之一，不等同于征收，不是作为征收税款的依据。
而关于税负率多少才合理呢？我们可以看看税局的这6个回复：
1. 问题：小微企业的所得税税负率应该怎么计算？卫浴批发零售行业所得税税负率普遍在什么范围？
回复单位：国家税务总局佛山市税务局
回复时间：2021-01-13 15:21
回复内容：行业平均税负率是参照一定时期内同行业的平均值，是税务机关对企业进行纳税申报稽核分析的参考指标，没有统一标准，也并非计算税额的指标。只要纳税人合法经营，依法纳税即可。
2. 问题：您好，请问如何才能获取各行业的当年最新税负预警值？例如：交通运输业2020年的增值税负预警值是多少？
回复单位：国家税务总局东莞市税务局
回复时间：2021-07-16 16:17
回复内容：企业只需根据自身的实际生产经营情况，依照税收法律法规的规定如实申报。行业税负率根据本行业全部纳税人的平均税负生成，并无预设参考值。上述回复仅供参考。
3. 问题：公司有内销，转厂出口，直接出口怎么计算增值税税负率
回复单位：国家税务总局东莞市税务局
回复时间：2020-10-16 17:32
回复内容：生产型出口企业计算增值税综合税负率一般采用下列公式：
（当期免抵税额+当期应纳税额）/（当期免抵退税销售额+当期按适用税率申报销售额）×100%；
上述回复仅供参考。
4. 想了解各个行业的增值税税负率标准是多少？特别是加工类企业。
回复单位：国家税务总局惠州市惠城区税务局
回复时间：2019-03-07 15:00
回复内容：您好，您的来信收悉！增值税税收负担率=(本期应纳税额/本期应税收入)*100%，企业的税负率应视企业具体的生产经营情况及经营行业等因素确定，不是一个固定的值。
综上所述：税务机关通过分析纳税人报送的各种财务税务资料进行指标预警是其风险管控手段之一，在对纳税人进行纳税评估时，增值税税负率虽是重要的评价指标之一。
但不同企业之间的个体差异较大，即使是生产相同产品的企业，由于生产经营方式不同，增值税税负率也会有较大的差异。
所以目前尚无固定的、统一的税负率，税务征管系统的“行业税负指标”是税务征管部门从税收征管系统里提取的某一时间段的某一行业的税负参考值。
这个指标不仅仅是变动的，也是趋中的，用来筛查那些税负率异常的企业。
所以被预警不代表企业真的有问题，也无需刻意去迎合所谓的税负率指标！预警来了企业去详查原因，有问题处理问题，无问题解除预警，仅此而已。
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发表于 2021-12-20 14:47:40
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