计提社保和公积金的账务处理

任淼

计提社保
企业部分
借：管理费用-养老（企业承担部分）
                    -医疗
                    -工伤
                    -失业
贷：应付职工薪酬-养老
                           -医疗
                           -工伤
                           -失业
个人部分（社保、公积金）
借：应付职工薪酬
贷：其他应收款-个人社会保险
                        -个人公积金
应交税费-代扣个人所得税
支付社保
借：应付职工薪酬-养老（企业承担部分）
                           -医疗
                           -工伤
                           -失业
其他应收款-个人社会保险（个人承担部分）
贷：银行存款（企业+个人）
计提公积金
企业部分
借：管理费用
贷：应付职工薪酬-公积金
支付公积金
借：应付职工薪酬-公积金（企业承担部分）
其他应收款（个人承担部分）  
贷：银行存款（企业部分+个人部分）        
以上是我自己总结的计提社保和公积金的账务处理，辛苦大家帮我纠正和指导哈~