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发表于 2021-11-22 21:03:15
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本帖最后由 李子木 于 2021-11-22 21:05 编辑
根据税务总局令第43号《增值税一般纳税人登记管理办法》第九条的规定：纳税人自一般纳税人生效之日起，按照增值税一般计税方法计算应纳税额，并可以按照规定领用增值税专用发票，财政部、国家税务总局另有规定的除外。
本办法所称的生效之日，是指纳税人办理登记的当月1日或者次月1日，由纳税人在办理登记手续时自行选择。
根据税务总局令第43号《增值税一般纳税人登记管理办法》第八条规定：纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后15日内按照本办法第六条或者第七条的规定办理相关手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在5日内向主管税务机关办理相关手续；逾期仍不办理的，次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，直至纳税人办理相关手续为止。
举例说明：假设企业是在2月份开具1000万发票，那么：
如果企业是按月纳税，在2月份所属申报期结束后15日规定时间内办理登记手续，比方说选择3月18日办理登记手续，那么企业可以选择3月1日作为一般纳税人生效之日，也可以选择4月1日作为作为一般纳税人生效之日。如果企业选择在3月1日按照增值税一般计税方法计算应纳税额，那么企业2月份的交易依然可以适用简易计税；如果企业选择4月1日后按照增值税一般计税方法计算应纳税额，企业2月份以及3月份的交易依然可以适用简易计税。
如果企业是按季度纳税，在（季度）所属申报期结束后15日内办理登记手续（在第一季度申报期结束以后）比方说选择在4月20日办理登记手续，那么企业可以选择4月1日作为一般纳税人生效之日，也可以选择5月1日作为作为一般纳税人生效之日。如果企业选择在4月1日按照增值税一般计税方法计算应纳税额，那么企业一季度内均可以适用简易计税；如果企业选择5月1日后按照增值税一般计税方法计算应纳税额，那么企业一季度内以及二季度的4月份均可以适用简易计税。 |
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发表于 2021-11-22 11:30:18
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