固定资产计税基础该如何确定

李子木 · 发表于 2021-10-24 20:25:03

2021年7月，我公司采用以下方式取得固定资产：

1. 外购一台机械设备，支付的购买价款和相关税费12万元，此外发生为使该资产达到预定用途发生的其他支出1万元；

2. 自行建造厂房，竣工结算前发生的支出为30万元，竣工结算后发生的其他支出2万元。

那么，我公司取得的上述固定资产计税基础该如何确定呢？

Line · 发表于 2021-10-25 18:39:45

外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础；

自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

park · 发表于 2021-10-26 14:22:06

外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础；外购机械设备计税基础为12+1=13万元

自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础：自行建造的固定资产计税基础为30万元。