2021年7月1日，我公司与甲公司签订生产设备经营租赁协议，协议租赁期为2021年7月1日至2022年7月1日，租赁费用10万元（不含税）一次性...

李子木 · 发表于 2021-10-24 20:23:49

2021年7月1日，我公司与甲公司签订生产设备经营租赁协议，协议租赁期为2021年7月1日至2022年7月1日，租赁费用10万元（不含税）一次性支付给甲公司，甲公司全额向我公司开具了增值税发票。那么，我公司租入固定资产支付的租赁费如何在税前扣除？

park · 发表于 2021-10-26 14:10:23

应该按月分摊吧

李子木 · 发表于 2021-10-26 15:54:10

park 发表于 2021-10-26 14:10
应该按月分摊吧

对的

根据《中华人民共和国企业所得税实施条例》第四十七条规定，企业根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费，按照以下方法扣除：

1.以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除；

2.以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。

因此，该企业应将10万元租赁费用支出在租赁期12个月内均匀扣除。