请问什么时候才做进项税额转出呢？

Eva凡 · 发表于 2021-9-15 21:29:45

请问什么时候才做进项税额转出呢？进项税额转出，在纳税申报表中是不是也需要有所体现呢？

刘小燕儿 · 发表于 2021-9-15 22:59:53

本帖最后由刘小燕儿于 2021-9-16 15:32 编辑

是需要在申报表体现出来的。填写进项税认真的那个表是可以填写转出的地方的

王晋 · 发表于 2021-9-16 10:03:32

1、货物用于集体福利和个人消费
2、在产品、产成品发生非正常损失
3、纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目
4、固定资产、无形资产发生应进项税额转出
5、取得不得抵扣进项税额的不动产
6、购货方发生销售折让、中止或者退回
7、已全额抵扣的货物和服务转用于不动产在建工程

欢迎补充

park · 发表于 2021-9-16 15:56:21

当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利、个人消费等情况时，其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣。实际工作中，经常存在纳税人当期购进的货物或应税劳务事先并未确定将用于生产或非生产经营，但其进项税税额已在当期销项税额中进行了抵扣，当已抵扣进项税税额的购进货物或应税劳务改变用途，用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等，购进货物发生非正常损失，在产品和产成品发生非正常损失时，应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发生的进项税税额中扣除，在会计处理中记入“进项税额转出”。

云梦 · 发表于 2021-9-24 10:20:58

补充晋哥第二点，存货是因为管理不善发生的非正常损失才需要进项税额转出，如果是自然灾害（不可预见、不可抗力）导致的存货损失是计入营业外支出，进项税额不需要转出滴

请问什么时候才做进项税额转出呢？

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