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发表于 2021-8-2 01:27:51
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本帖最后由 石慧 于 2021-8-2 01:30 编辑
不得抵扣的进项税：
1.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产。（固定资产、无形资产、不动产仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产、不动产，不包括其他权益性无形资产，但是兼用于上述不允许抵扣项目的，该进项税准予全额抵扣，而购进的其他权益性无形资产无论是专用于简易计税、免税项目、集体福利或个人消费，还是兼而有之，均可以抵扣）
2.企业因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形被称为非正常损失。
非正常损失的购进货物，以及相关劳务和交通运输
非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输
非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务
非正常损失的不动产在建工程（新建、改建、扩建、修饰、装饰不动产等）所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务
3.购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
4.纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用。
5.提供保险服务的纳税人以现金赔付方式承担机动车辆保险责任的，将应付给被保险人的赔偿金直接付给车辆修理劳务提供方，不属于保险公司购进车辆修理劳务，其进项税不能抵扣。
6.适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目的，对应简易、免税项目的进项不得抵扣。
7.一般纳税人已抵扣进项税的不动产，发生非正常损失或者改变用途，专用于简易计税、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，按照不动产的净值率乘已抵扣的进项税做进项税额转出。
8.一般纳税人会计核算不健全或者不能提供准确税务资料的；应当办理一般纳税人登记而未办理的，不能抵扣进项税（也不能用专票）。
9.取得的增值税扣款凭证不符合规定的不能抵扣进项税。
10.财政部和国家税务总局规定的其他情形。
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发表于 2021-8-2 10:33:53
