子公司支付给母公司的服务费用是否可以税前扣除？

王晋

子公司支付给母公司的服务费用是否可以税前扣除？

飞奔的老冯

不太理解不能税前扣除的逻辑是什么

王晋

飞奔的老冯 发表于 2021-7-7 12:37
不太理解不能税前扣除的逻辑是什么

后来查明白了，有的公司只提取管理费，不开票

刘小燕儿

王晋 发表于 2021-7-7 17:52
后来查明白了，有的公司只提取管理费，不开票

哈？没理解

Line

根据《国家税务总局关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知》（国税发〔2008〕86号）规定，母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用，应按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格，作为企业正常的劳务费用进行税务处理。

母子公司未按照独立企业之间的业务往来收取价款的，税务机关有权予以调整。母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除。

子公司申报税前扣除向母公司支付的服务费用，应向主管税务机关提供与母公司签订的服务合同或者协议等与税前扣除该项费用相关的材料。不能提供相关材料的，支付的服务费用不得税前扣除。

王晋

刘小燕儿 发表于 2021-7-7 19:06
哈？没理解

快看阿狸发的回答

刘小燕儿

王晋 发表于 2021-7-7 21:35
快看阿狸发的回答

阿黎。黎。黎

刘小燕儿

Line 发表于 2021-7-7 21:12
根据《国家税务总局关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知》（国税发〔2008〕86号） ...

这个我不太理解，这个的意思是如想税前扣除，只能提供劳务类型的服务并开具发票？

王晋

刘小燕儿 发表于 2021-7-8 09:58
这个我不太理解，这个的意思是如想税前扣除，只能提供劳务类型的服务并开具发票？
...

我记得阿离还发过一个关联关系和关联交易界定的帖子，就那么几项

王晋

刘小燕儿 发表于 2021-7-8 09:58
这个我不太理解，这个的意思是如想税前扣除，只能提供劳务类型的服务并开具发票？
...

关联方和关联交易类型如何判定？
http://bbs.caika.net/thread-675-1-1.html
(出处: 财咖论坛)