我公司是按季度申报的增值税小规模纳税人，2季度销售额为40万元，但是由于下游企业需要增值税专用发票抵扣，所以我公司就其中15...

李子木 · 发表于 2021-5-31 08:49:53

我公司是按季度申报的增值税小规模纳税人，2季度销售额为40万元，但是由于下游企业需要增值税专用发票抵扣，所以我公司就其中15万元收入业务开具了1%征收率的增值税专用发票。请问，我公司是否可以享受免征增值税政策？专票部分怎么处理？

王晋 · 发表于 2021-6-4 20:58:33

不能免税了吧，只要开专票不就是直接缴税？

李子木 · 发表于 2021-6-5 11:36:34

公司季度销售额不超过45万元，可以享受免征增值税政策。但是因为公司向购买方就15万元收入开具了增值税专用发票，按照规定，则需要按发票上注明的销售额和适用征收率计算缴纳增值税（即缴纳1500元=15万元*1%）。对于没有开具增值税专用发票的部分收入（25万元=40万元-15万元），仍可以享受免征增值税政策