分公司注销，分公司和母公司的账务处理

Holiday

分公司注销，账面怎么处理？
分公司跟母公司之间的债券债务在母公司账面怎么处理呢？
分公司的债券债务，母公司继承，母公司的账面怎么处理呢？

楠哥

1、正常业务期间与分公司的债权债务，根据款项性质处理到相应的科目。内部资金调拨类的处理到其他应收款/其他应付款，如果交易类的处理到预付、预收、应付等业务科目。

2、注销时，通过分公司的清算流程后进行如下会计处理：
1） 确定分公司的债权债务在总机构体现，并确认未分配利润；
2）母公司与分公司之间形成的往来款项核销；
3）考虑分公司当年度的实际经营盈亏在总机构的会计处理。

例如：母公司对分公司200万借款（其他应收款），子公司的债权100，债务300（含总机构200），分公司当期亏损50万元，
母公司会计记录如下：
①在母公司还原分公司的债权债务和未分配利润。
dr:债权 100（原分公司）
dr：未分配利润（原分公司，其中注销当年分公司形成的新亏损50）
cr：债务 300（原分公司，含总公司的200）

②将总机构和分支机构的往来核销
dr: 债务200（原分公司，含总公司的200）
cr: 其他应收款（原总公司200）

③还原分公司当期的形成亏损，该部分亏损在总机构层面是可以当期进行扣除的（这个部分要看总机构过去的合并报表情况，应与税务机关沟通，不要重复计算,如已经进行了此还原处理，不要再提供含分公司的损益表去扣除了）
dr或cr：收入成本费用等可以分别列示 50  （注销当年分公司形成的新亏损50）
dr或cr：未分配利润  50

以上是我的理解，供大家参考

飞奔的老冯

mark然后在看，我最近也在纠结这个。

刘小燕儿

飞奔的老冯 发表于 2021-5-28 17:09
mark然后在看，我最近也在纠结这个。

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唱弘丽

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15010113638

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Holiday

明白啦，收藏学习

wkewei

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Eva凡

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