求教:增值税和所得税确认收入问题

CKY · 发表于 2021-5-26 09:14:28

甲企业2020年5月发生销售A设备业务，货已发出，且客户验收无误，货款24000元，合同约定按2年分期付款，每月支付2000元。以上交易中，增值税纳税义务发生时间和企业所得税确认收入时间是如何规定的，是按总额还是分期？

浮金跃影 · 发表于 2021-5-26 09:50:39

企业应按照合同约定的收款日期确认销售收入;同时按商品全部销售成本与全部销售收入的比率计算出本期应结转的销售成本。

CKY · 发表于 2021-5-26 10:31:02

浮金跃影发表于 2021-5-26 09:50
企业应按照合同约定的收款日期确认销售收入;同时按商品全部销售成本与全部销售收入的比率计算出本期应结转 ...

请教增值税发票开具的时候也是分期开么？假如合同约定货物发出时一次性开具，报税时增值税怎么处理？

wkewei · 发表于 2021-5-30 21:30:29

开具全额发票，分期确认收入的，全额缴纳增值税，分期确认企业所得税。报税时，增值税纳税申报表和企业所得税纳税申报表可以存在差异。