出差补贴要交个税吗？

刘小燕儿

出差补贴，是否需要缴纳个税？

刘小燕儿

员工出差补贴是不需要缴纳个人所得税的。根据《征收个人所得税若干问题的规定》第二条第二项 关于工资,薪金所得的征税问题。不属于工资,薪金性质的补贴,津贴或者不属于纳税人本人工资,薪金所得项目的收入,不征税。


目前大家这块是怎么操作的？？

Eva凡

为了加强经费控制，提高差旅工作效率，一般单位对员工差旅中发生的除城市间交通费及住宿费外的部分费用实行限额内包干管理。即，员工先自行负担这部分支出，单位再给予固定标准的差旅费津贴、误餐补助。因此，《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》(国税发〔1994〕89号)规定，差旅费津贴、误餐补助不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税。如单位除实报实销所有差旅费用外，还另外给予员工差旅费津贴名义的福利，则该部分福利收入属于应税收入，应予征税。

Eva凡

一、什么是差旅费津贴？

差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。

单位按照出差天数发放的补偿职工特殊或额外劳动消耗的津贴，属于差旅费津贴。

二、差旅费津贴，要不要贴发票？

不需要。开具发票的前提是发生了增值税的应税行为，职工领取单位发放的差旅费津贴不属于增值税的应税范围，无需开具增值税发票，职工只需凭差旅费报销单及交通费、住宿费等其他证明经济行为真实发生的其他佐证资料报销领取即可。

三、取得差旅费津贴，要交个税吗？

根据国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知（国税发[1994]89号）规定，下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税：

1.独生子女补贴；

2.执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；

3.托儿补助费；

4.差旅费津贴、误餐补助。

根据以上规定，职工收到的差旅费津贴是不需要缴纳个人所得税的。

四、工作中，差旅费津贴如何管理？

企业需要建立健全差旅费报销管理制度。一个好的制度不仅可以帮助企业做好内部管理，同时能帮企业规避不必要的税收风险。

（一）企业要明确差旅费报销方式。企业报销差旅费，有的采取实报实销方式，有的采取“包干”形式，有的采取“实报实销+包干”模式。企业需要制定差旅费报销制度，明确本单位差旅费报销形式，比如：“实报实销+包干”模式下，住宿费、异地交通费采取凭合法票据报销模式，餐费、市内交通费等采取包干模式。

（二）制定合理的差旅费报销标准。企业可以结合单位规模大小、职工职位，出差地点消费水平等，制定差旅费报销标准，制定时可以参考财政部印发的《中央和国家机关差旅费管理办法》及本省、自治区、直辖市财政厅关于党政机关的差旅费管理办法。如果本省、自治区、直辖市税务局有关于企事业单位差旅费报销具体规定的，按当地规定执行。

王晋

哎？这个规定是有相关法规规定吧，自己公司规定不行吧，我规定差旅补贴3万也不需要征税么

李子木

12366的答复是：现在没有发票，不是实报实销的情况都要缴纳个人所得税

刘小燕儿

李子木 发表于 2021-4-14 16:46
12366的答复是：现在没有发票，不是实报实销的情况都要缴纳个人所得税

12366 神一样的存在

楠哥

这个问题我是这样理解的。
如果企业的一项费用是向特定员工支付的（不包括因公报销），那就要征税。
比如给每个员工发京东购物卡，每个员工都拿到了500元的购物卡，就是给到特定对象了。或者给高管发了2000元的用车补贴，每个高管就是特定员工，这些都要征税。差旅补贴也是同理，如果你出去住宿、打车和火车票这些，以及实报实销的餐费，属于因公支付，该报销报销。如果额外给出差期间支付了按天的补贴，那就是特定员工的补贴，需要征税。
不特定对象公司支付给食堂的费用（买菜买肉，雇佣餐饮团队），这些没有办法特定给某个员工，这就是福利费了，没有办法指向具体某个员工，没有征收个人所得税的基础。

刘小燕儿

楠哥 发表于 2021-4-14 23:30
这个问题我是这样理解的。
如果企业的一项费用是向特定员工支付的（不包括因公报销），那就要征税。
比如给 ...

关于这个问题，要如何指导客户呢？客户去年出差给予员工的补贴是没有提供发票的，全部放到了福利费，年度汇算清缴要调增，客户提出了质疑。
然后最终给客户的方案是：
1、差旅补贴后续仍然沿用之前的方法，是不需要发票的；
2、入账直接入到差旅费，不计入到福利费了；
3、年度汇算清缴不再纳税调增。

现在看来，这个问题，大家理解起来还是有争议的。

park

王晋 发表于 2021-4-14 16:36
哎？这个规定是有相关法规规定吧，自己公司规定不行吧，我规定差旅补贴3万也不需要征税么 ...

没有发票，直接跟工资一起发放的话是需要缴个税的，单位规定补贴的额度，有发票的话需要进福利费按比例交所得税吧？