如果一家公司以往年度的费用，工资没有入账，也没有申报个税，该如何处理？

黄子晴 · 发表于 2021-9-19 21:44:16

如果一家公司，2020年12月有部分费用没有入账，2020年12月有部分工资没有入账，该部分工资也没有申报个人所得税，请问，跨年度的这样的情况怎么进行账务处理？

飞奔的老冯 · 发表于 2021-9-20 13:09:49

如果是小公司
1、跨年费用需要在新年补记录进去
2、没有入账的意思是没有发放也没有入账，还是说已经发放了账里挂往来？这个地方有点疑惑，如果钱已经在上年度发放就需要补交所得税，如果没法放你就当做新年的吧。
上市公司，公众主体
1、审计调整补入上年。
2、没区别

刘小燕儿 · 发表于 2021-9-21 21:12:24

飞奔的老冯发表于 2021-9-20 13:09
如果是小公司
1、跨年费用需要在新年补记录进去
2、没有入账的意思是没有发放也没有入账，还是说已经发放了 ...

根据重要性原则，先判断一下金额大小，如果金额小，在新的年度调整即可。如果金额大，再考虑调整上一年度

黄子晴 · 发表于 2021-10-19 13:26:57

明白了，谢谢~

park · 发表于 2021-10-19 13:44:05

不管是往年的什么费用，金额大的，通过以前年度损益进行调整，金额小的，通过损益类科目在当年进行核算，如果往年的工资既没有入账也没有发放，那今年把这部分计提发放以后进行申报即可。