已经认证的两张增值税专用发票进行部分红冲时可以合并...

Fengyoujia · 发表于 2021-4-10 12:00:24

已经认证的两张增值税专用发票进行部分红冲时可以合并开具一张红字增值税专用发票么？

李子木 · 发表于 2021-4-10 12:05:09

不可以

根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)规定：

　　“一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理：

　　(一)购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

　　(二)主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。

　　(三)销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。

　　(四)纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。”

一张红字发票只能对应一张蓝字发票，而红字发票与信息表必须一一对应，因此，一张信息表只能填写一张蓝字发票的信息。认证过的两张增值税专用发票进行部分红冲时，不可以合并开具一张红字增值税专用发票

Fengyoujia · 发表于 2021-4-10 12:18:29

那我还有一个问题：
我公司是北京一家技术服务企业，有一份增值税专用发票已经有部分金额开过红字专用发票，现在又需要开具红字专用发票，请问一份发票能否申请开具多张红字专用发票信息表并开具多张红字专用发票呢？

李子木 · 发表于 2021-4-10 16:51:41

国家税务总局北京税务局发布的《2018年11月征期货物和劳务税热点问题》第1问“一张增值税专用发票能否开具多张红字增值税专用发票信息表?”解答中明确，一张增值税专用发票可以开具多张红字增值税专用发票信息表，但多张红字增值税专用发票信息表的金额合计不得超过原增值税专用发票的金额。一张红字信息表只能对应一张红字增值税专用发票。

　　因此，你公司一张增值税专用发票可以开具多张红字增值税专用发票信息表，每张红字信息表只能对应开具一张红字增值税专用发票，且多张红字增值税专用发票信息表的金额合计不得超过原增值税专用发票的金额。

李子木 · 发表于 2021-4-10 16:54:25

合在一起来看就是：一张红字发票只能对应一张蓝字发票，而一张蓝字发票可以对应多张红字发票。

李子木 · 发表于 2021-4-10 16:57:21

政策是这样规定的，但是在实操中如果发票够用的话是不建议部分红冲的，部分红冲税务这边非常可能会要求出具相关证明资料，是否需要出具相关证明资料以及出具哪些证明资料要看所里的要求是怎么样的，为了避免不必要的麻烦还是尽量不要部分红冲了~

park · 发表于 2021-4-12 11:53:28

李子木发表于 2021-4-10 16:54
合在一起来看就是：一张红字发票只能对应一张蓝字发票，而一张蓝字发票可以对应多张红字发票。 ...

学到了，我之前还以为一一对应呢

李子木 · 发表于 2021-4-12 19:26:42

park 发表于 2021-4-12 11:53
学到了，我之前还以为一一对应呢

实操过程中还是建议一一对应的，不建议部分红冲

云梦 · 发表于 2021-4-13 16:20:42

其实，你收到了多张红字发票信息表（无论部分红冲还是全部红冲），再开出来红字发票的时候，是可以勾选好几个红字发票信息表的，开在一张发票上面，税控盘操作上面没问题，就是你小心不要开错，开错就更麻烦了

十月 · 发表于 2021-4-13 20:29:25

学习一下