固定资产、不动产发生应进项税额转出的情形应如何处理

李子木 · 发表于 2023-10-29 17:13:29

已抵扣进项税额的固定资产、不动产，发生用途改变，“专用于”不得抵扣进项税额项目的，在改变用途的“当期”做进项税额转出。

已抵扣进项税额的不动产，发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额，并从当期进项税额中扣减：

不得抵扣的进项税额＝已抵扣进项税额×不动产净值率

不动产净值率＝（不动产净值÷不动产原值）×100%

李佩虹 · 发表于 2023-10-29 22:03:21

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唱弘丽 · 发表于 2023-10-30 04:43:34

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lsj · 发表于 2023-10-30 10:26:37

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柒柒 · 发表于 2023-11-1 21:10:15

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